日前，南京市审计局在对某市属集团主要领导人员经济责任审计项目中，紧扣国有资产安全完整目标，以物资“采购－仓储－处置”全流程为主线开展审计，着力揭示管理漏洞，推动企业完善内控机制。
一是严查采购合规性，规范权力运行机制。审计组围绕物资采购管理制度制定执行情况，审查企业是否建立涵盖供应商管理、招投标流程、合同履约等环节的采购管理体系。抽查大额采购项目招投标、合同等档案资料，关注是否存在拆分规避公开招标、评标不合规等问题。
二是聚焦仓储管理漏洞，助力提升资产运营效能。审计人员现场查看物资仓储，通过与仓库管理人员进一步交流，深入了解企业存货验收、出入库管理、存货保管等内控管理情况，关注请购与审批、采购与验收、验收与仓储等不相容职务分离情况，揭示制度在实际操作中可能存在的问题和不足。
三是严控处置风险点，守牢国有资产安全底线。审查废旧物资处置是否照规定权限履行审批手续、是否符合报废条件、是否存在擅自处置等违规行为；抽查报废物资评估报告，对比评估值与账面净值差异，关注是否存在低估资产价值行为；调阅物资处置交易记录，分析竞标人关联关系，是否存在围标串标嫌疑等问题，促进企业规范资产处置、防范国有资产流失风险。（胡俊）
（转载自：南京市审计局）